Στόχος με αυτή τη ρύθμιση είναι αφενός η απλοποίηση των διασυνοριακών συναλλαγών, και αφετέρου η ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας των μικρομεσαίων επιχειρήσεων.
Τι είναι μια μικρή επιχείρηση;
Ως μικρή επιχείρηση αναφέρεται κάθε πρόσωπο που είναι υποκείμενο στο φόρο για σκοπούς ΦΠΑ, ανεξάρτητα από τη μορφή του (ελεύθερος επαγγελματίας, νεοσύστατη επιχείρηση, ανώνυμη εταιρεία, φυσικό πρόσωπο που ασκεί οικονομική δραστηριότητα, κ.λπ.).
Από 1/1/2025, για την Ε.Ε. μια επιχείρηση θεωρείται μικρή για σκοπούς ΦΠΑ. όταν ο κύκλος εργασιών εντός χωρών Ε.Ε., δεν θα ξεπερνά τις 100.000€.
Ειδικό Καθεστώς ΦΠΑ Μικρών Επιχειρήσεων στην Ε.Ε.
Όσες μικρές επιχειρήσεις θα κάνουν χρήση του απαλλακτικού καθεστώτος σε περισσότερα του ενός κράτη μέλη θα μπορούν να διενεργούν ετησίως συναλλαγές ύψους έως 100.000 ευρώ, στο σύνολο της Ε.Ε. Κάθε κράτος μέλος θεσπίζει το όριο απαλλαγής, χωρίς όμως να ξεπερνά τα 85.000€. Η Ελλάδα έχει όριο τις 10.000€.
Με την εγγραφή της επιχείρησης στο απαλλακτικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων οποιουδήποτε άλλου κράτους μέλους, ενεργοποιείται η διασυνοριακή απαλλαγή. Με την ολοκλήρωση της εγγραφής, η εκάστοτε επιχείρηση μπορεί να διενεργεί συναλλαγές προς αυτά τα κράτη μέλη της Ε.Ε. χωρίς να υπάρχει υποχρέωση εγγραφής σε αυτά για σκοπούς ΦΠΑ που συνεπάγεται απόκτηση ΑΦΜ και υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ. Μοναδική προϋπόθεση είναι η επιχείρηση να τηρεί τις υποχρεώσεις που έχει θεσπίσει και εφαρμόζει το κάθε κράτος μέλος για τις απαλλασσόμενες μικρές επιχειρήσεις στο εσωτερικό του.
Απλουστευμένες διαδικασίες για τις επιχειρήσεις κάνουν χρήση του καθεστώτος απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων, τόσο στο κράτος μέλος εγκατάστασής τους όσο και σε άλλα κράτη μέλη που εφαρμόζουν το ίδιο καθεστώς.
Παράλληλα με την ενιαία θυρίδα “One Stop Shop” για συναλλαγές ηλεκτρονικού εμπορίου, που λειτουργεί από 1/7/2021, οι μικρές επιχειρήσεις απολαμβάνουν σημαντική διευκόλυνση στις διαδικασίες για απόδοση του ΦΠΑ που οφείλεται σε κάθε κράτος-μέλος, για τις πωλήσεις αγαθών και τις παροχές υπηρεσιών προς τελικούς καταναλωτές.
Προκειμένου μια επιχείρηση να ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ άλλου κράτους μέλους, θα πρέπει να υποβληθεί σχετικό αιτήματα προς τη φορολογική διοίκηση της χώρας του, δηλώνοντας τις συναλλαγές, που έχει πραγματοποιήσει κατά το προηγούμενο και το τρέχον έτος, σε χώρες της Ε.Ε.
Οι μικρές επιχειρήσεις εκτός Ε.Ε. δεν μπορούν να εφαρμόσουν το καθεστώς ΜΜΕ. Όμως, μία μικρή επιχείρηση που είναι εγκατεστημένη σε ένα κράτος μέλος (κράτος μέλος εγκατάστασης) που δεν έχει εφαρμόσει το καθεστώς ΜΜΕ μπορεί να έχει τη δυνατότητα πρόσβασης στο διασυνοριακό σύστημα ΜΜΕ σε άλλα κράτη μέλη.
Οι μικρές επιχειρήσεις που επιλέγουν απαλλαγή από τον ΦΠΑ χάνουν το δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ σε αγαθά και υπηρεσίες που χρησιμοποιούνται για την πραγματοποίηση απαλλασσόμενων παραδόσεων.
Πώς επωφελούνται οι επιχειρήσεις;
Με το νέο καθεστώς απαλλαγής από τον ΦΠΑ από την 1η Ιανουαρίου 2025 για τις μικρές επιχειρήσεις ενισχύουν την ανταγωνιστικότητα τους και μπορούν να διευρύνουν τις συναλλαγές τους σε οικονομίες άλλων κρατών της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Οι απλουστευμένες διαδικασίες μειώνουν την γραφειοκρατία και δίνουν στις μικρές επιχειρήσεις την ευκαιρία να ελαφρύνουν τις υποχρεώσεις συμμόρφωσης με τον ΦΠΑ.
Πότε μία ελληνική επιχείρηση μπορεί να κάνει χρήση του απαλλακτικού καθεστώτος ΦΠΑ;
Μία ελληνική επιχείρηση, ακόμα και νεοσύστατη, έχει τη δυνατότητα να κάνει χρήση του απαλλακτικού καθεστώτος μικρών επιχειρήσεων σε όποιο άλλο κράτος μέλος της ΕΕ επιθυμεί, εφόσον:
- ο κύκλος εργασιών της κατά το προηγούμενο και κατά το τρέχον έτος δεν ξεπερνά τις 100.000 ευρώ στο σύνολο της Ε.Ε.
- δεν ξεπερνά το εσωτερικό όριο απαλλαγής κάθε κράτους μέλους στο οποίο αιτείται την απαλλαγή
Μπορεί η επιχείρησή μου να ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ για ΜΜΕ;
Οι μικρές επιχειρήσεις θα πρέπει σε συνεργασία με εξειδικευμένους φορολογικούς συμβούλους να αξιολογήσουν κατά πόσον το καθεστώς απαλλαγής ΦΠΑ είναι κατάλληλο ή εάν τελικά είναι ωφελιμότερο να παραμείνουν στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.
Η εξειδικευμένη φορολογική ομάδα της εταιρείας Προοπτική Α.Ε., διαθέτει σημαντική εμπειρία στη φορολογία ΦΠΑ, την απόκτηση ΑΦΜ για σκοπούς ΦΠΑ αλλά και την τήρηση όλων των υποχρεώσεων που απορρέουν από μια τέτοια πράξη αλλοδαπής επιχείρησης στην Ελλάδα.
Η πολυετής συνεργασία της εταιρείας με παγκόσμια δίκτυα λογιστικής και φορολογικής υποστήριξης επιχειρήσεων, της επιτρέπει να στηρίζει αποτελεσματικά τις ελληνικές επιχειρήσεις στην επέκταση των δραστηριοτήτων τους σε χώρες εντός και εκτός της Ε.Ε.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την ένταξη επιχείρησης στο καθεστώς απαλλαγής ΦΠΑ, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να απευθύνονται στους έμπειρους φοροτεχνικούς της Προοπτική Α.Ε..
Η ομάδα των φοροτεχνικών της εταιρείας, μέσω των εξειδικευμένων γνώσεων τους σε ζητήματα φορολογίας και ΦΠΑ στην Ελλάδα και σε χώρες της Ε.Ε., μπορεί να τους συμβουλεύσει κατάλληλα σχετικά με το αν πραγματικά συμφέρει την επιχείρησή τους να ενταχθεί στο απαλλακτικό καθεστώς και να υποβληθεί το αίτημα προς τις φορολογικές αρχές ή θα ήταν προτιμότερο να παραμείνει στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.