Στην ΠΡΟΟΠΤΙΚΗ ΑΕ κατανοούμε ότι τα φορολογικά ζητήματα έχουν σημαντική επίδραση στις επιχειρήσεις, στις συναλλαγές τους και στα έργα που αναλαμβάνουν. Η φορολογική πολιτική είναι καθοριστική στη διαδικασία λήψης αποφάσεων και μπορεί να κρίνει την επιτυχία μιας επιχείρησης.
Είναι κρίσιμο για κάθε επιχείρηση να προβλέψει τους φόρους, καθώς συντάσσει ένα οικονομικό σχέδιο. Ο προσεκτικός φορολογικός σχεδιασμός είναι ζωτικής σημασίας για οποιαδήποτε στρατηγική ανάπτυξης επιχείρησης και προστατεύει τους οργανισμούς από νομικές κυρώσεις.
Στην Ελληνική Φορολογική Νομοθεσία, συχνά εισάγονται διατάξεις, οι οποίες σε μικρό ή μεγάλο βαθμό επηρεάζουν την πορεία των επιχειρήσεων. Για τα στελέχη τα οποία συμμετέχουν στη λήψη των επιχειρηματικών αποφάσεων και στον σχεδιασμό των μελλοντικών στρατηγικών κινήσεων των επιχειρήσεων καθίσταται αναγκαία η έγκαιρη και έγκυρη ενημέρωση για το πώς διαμορφώνεται το φορολογικό περιβάλλον ανά πάσα στιγμή.
Με βάση τα προαναφερόμενα είναι διττός ο στόχος κάθε επιχείρησης, η οποία αφενός θωρακίζεται έναντι των ενδεχόμενων φορολογικών κινδύνων αφετέρου να αξιοποιεί προς όφελος της τα κίνητρα που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία για την τόνωση της επιχειρηματικότητας, μέσω των επενδύσεων.
Συνήθεις στρατηγικές φορολογικού σχεδιασμού
- Επιλογή νομικής μορφής: Η πιο συχνή ερώτηση, ποια μορφή επιχείρησης να επιλεγεί. Τα πρόσωπα, όταν αποφασίσουν να ιδρύσουν μια εταιρεία απαιτείται να γνωρίζουν τι ισχύει για την κάθε εναλλακτική νομική μορφή (π.χ. ΙΚΕ, ΕΠΕ, Α.Ε., Ο.Ε., Ε.Ε, ΑΤΟΜΙΚΗ), ώστε να αποφασίσουν με γνώμονα το όφελος που θα τους παρέχει η επιλογή τους. Πρακτικά, η φορολόγηση των κερδών δεν διαφέρει μεταξύ των κεφαλαιουχικών εταιρειών (Α.Ε, Ι.ΚΕ, Ε.Π.Ε). Ο συντελεστής φορολόγησης των εταιρικών κερδών ανέρχεται στο 22% και η φορολόγηση των μερισμάτων ανέρχεται σε 5%, σε κάθε περίπτωση. Για τις προσωπικές εταιρείες (Ο.Ε., Ε.Ε), ο συντελεστής φορολόγησης των εταιρικών κερδών ανέρχεται στο 22%, όμως δεν προβλέπεται επιπλέον φορολόγηση 5% στη διανομή μερισμάτων και όπως είναι φυσικό, σε κάποιες περιπτώσεις και με μόνο το κριτήριο φορολόγησης, οι συγκεκριμένες νομικές μορφές θεωρούνται ελκυστικότερες.
- Χρήση φοροαπαλλαγών και εκπτώσεων: Εκμετάλλευση των διαθέσιμων φορολογικών απαλλαγών ή μειώσεων, όπως π.χ. φοροαπαλλαγές, χρήση σχημάτων εναλλακτικών τρόπων φορολόγησης, επενδύσεις σε πράσινη ενέργεια και σε καινοτόμες ιδέες, μέθοδος αποτίμησης αποθεμάτων κλπ.
- Επιλογή κατάλληλου τόπου φορολόγησης: Πολλές φορές μπορεί η μεταφορά της έδρας ή δραστηριοτήτων σε χώρες με ευνοϊκότερο φορολογικό καθεστώς να αποτελέσει μια επιπλέον επιλογή για την επιχείρηση.
- Διασυνοριακή χρηματοδότηση και φορολογία: Αφορά επιχειρηματικές πρωτοβουλίες, κυρίως για όσες επιχειρήσεις έχουν τη δυνατότητα διείσδυσης σε μεγάλες διεθνείς αγορές ή τομείς.
Στο τμήμα του φορολογικού σχεδιασμού της ΠΡΟΟΠΤΙΚΗΣ ΑΕ, στηριζόμαστε στο έμπειρο προσωπικό μας για τη στρατηγική μελέτη και διαχείριση κάθε φορολογικού ζητήματος. Συλλέγουμε και αναλύουμε τα οικονομικά δεδομένα κάθε επιχείρησης και σχεδιάζουμε την κατάλληλη στρατηγική που θα οδηγήσει στις μεγαλύτερες δυνατές φορολογικές ελαφρύνσεις.
Πλεονεκτήματα φορολογικού σχεδιασμού
- Συμμόρφωση με τη νομοθεσία με αξιοποίηση των φορολογικών κανόνων προς οικονομικό όφελος της επιχείρησης και συμμόρφωση με τις επιταγές της φορολογικής νομοθεσίας.
- Ενίσχυση ανταγωνιστικότητας της επιχείρησης, διαθέτοντας ολοκληρωμένο πλάνο σχεδιασμένο και προσαρμοσμένο στις ανάγκες και στους στόχους της.
Να σημειωθεί ότι σε καμία περίπτωση φορολογικός σχεδιασμός δεν σημαίνει φοροδιαφυγή ή φοροαποφυγή. Bottom of Form
Φορολογικός σχεδιασμός 2025
Η αρχή κάθε έτους είναι το ιδανικότερο χρονικά σημείο για κάθε επιχείρηση να περιγράψει τον φορολογικό σχεδιασμό, που θα ακολουθήσει. Επιπρόσθετα, σημαντικό ρόλο στην κατάρτιση του θα διαδραματίσει η υποχρέωση τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών, εφόσον συντρέχει περίπτωση συνδεδεμένων προσώπων/οντοτήτων και η υποχρέωση για υποβολή έκθεσης ανά χώρα (CbC report). Η Υλοποίηση των συγκεκριμένων υποχρεώσεων παρέχει σημαντικές πληροφορίες οι οποίες θα πρέπει να ληφθούν υπόψη για το φορολογικό σχεδιασμό της κάθε επιχείρησης.
Αλλαγές στη φορολογία το 2025
Με τον νόμο 5162/2024, προσδιορίστηκαν οι αλλαγές στην φορολογία για το 2025.
- Κατάργηση περιπτώσεων επιβολής του Τέλους Χαρτοσήμου (Ψηφιακού Τέλους Συναλλαγής). Μια επιχείρηση μπορεί πλέον να προβεί σε πράξεις εμπορικού χαρακτήρα, χωρίς κάποια φορολογική επιβάρυνση.
- Απαλλάσσονται από ΦΠΑ οι νέες οικοδομές και για το 2025.
- Επέκταση κινήτρων για δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας. Οι δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας που καταβάλλονται για την παροχή έργου ή υπηρεσίας προς επιχειρήσεις, καθώς και οι αποσβέσεις του εξοπλισμού και των οργάνων που χρησιμοποιούνται για τις ανάγκες εκτέλεσης της επιστημονικής και της τεχνολογικής έρευνας, εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων αυτών, κατά τον χρόνο της πραγματοποίησής τους, προσαυξημένες κατά ποσοστό 150% πλέον.
- Επέκταση κινήτρων για επενδυτικούς αγγέλους, αυξάνοντας το ανώτατο όριο επένδυσης σε νεοφυείς επιχειρήσεις από τις 300.000 ευρώ στις 900.000 ευρώ.
- Νέος τρόπος φορολόγησης των Αμοιβαίων Κεφαλαίων Επιχειρηματικών Συμμετοχών κλειστού τύπου, η οποία υπολογίζεται επί της διαφοράς της αξίας των εταιρικών συμμετοχών κεφαλαίου την 31η Δεκεμβρίου κάθε φορολογικού έτους σε σχέση με την αξία κτήσης των μεριδίων αυτών. Ως συντελεστής εφαρμόζεται ποσοστό 10% επί του εκάστοτε ισχύοντος επιτοκίου πράξεων κύριας αναχρηματοδότησης του Ευρωσυστήματος της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας. Με την καταβολή του φόρου αυτού εξαντλείται κάθε φορολογική υποχρέωση των μεριδιούχων, συμπεριλαμβανομένου και τυχόν φόρου υπεραξίας κατά τον χρόνο που θα μεταβιβάσουν τα μερίδια προς τρίτους.
- Φορολογικά κίνητρα μετασχηματισμών επιχειρήσεων
- Υπεραξία Λήπτριας Εταιρείας: Με το άρθρο 50 του Ν. 5162/2024 εξειδικεύεται ότι, στις περιπτώσεις συγχώνευσης – διάσπασης και μετατροπής η υπεραξία στη λήπτρια εταιρεία έχει οριστική απαλλαγή από φόρο εισοδήματος.
- Υπεραξία Λήπτριας Απορροφώσας Μητρικής ή Θυγατρικής: Με τον Ν. 5162/2024 προβλέπεται η απαλλαγή από την φορολόγηση της υπεραξίας στην περίπτωση απορρόφησης μητρικής από τη θυγατρική της η οποία προήλθε από την ακύρωση της αξίας της εν λόγω συμμετοχής (μητρικής στη θυγατρική). Συνεχίζει να ισχύει η απαλλαγή από τη φορολόγηση της υπεραξίας στην περίπτωση απορρόφησης θυγατρικής από τη μητρική που προήλθε από την ακύρωση της αξίας της εν λόγω συμμετοχής.
- Υπεραξία Μετόχων – Εταίρων Εισφέρουσας – Μετατρεπόμενης Εταιρείας: Με τον Ν. 5162/2024 ο μέτοχος ή εταίρος της εισφέρουσας ή της υπό μετατροπή εταιρείας δεν υπόκειται σε φόρο για την υπεραξία που προκύπτει λόγω του μετασχηματισμού, με εξαίρεση το τμήμα που αντιστοιχεί, κατ’ αναλογία, σε τυχόν χρηματική καταβολή.
- Υπεραξία Εισφέρουσας Κλάδο εταιρείας: Με το άρθρο 49 περ. β του Ν. 5162/2024 συνεχίζει να ισχύει η απαλλαγή από φόρο υπεραξίας όπως ήδη ισχύει με το Ν. 4172/2013, αλλά ο χρόνος οριστικής απαλλαγής περιορίζεται στα δύο έτη από την ολοκλήρωση της απόσχισης του κλάδου. (σχετικά περ. β άρθρου 49 και περ. β άρθρου 50 Ν. 5162/2024).
- Φόρος Διανεμομένων Κατά την Κεφαλαιοποίηση Κερδών και Αποθεματικών: Στην περίπτωση μετατροπής δεν κεφαλαιοποιούνται αδιανέμητα κέρδη καθώς θεωρείται συνέχιση του ίδιου νομικού προσώπου. Στην περίπτωση συγχώνευσης ή διάσπασης, οφείλεται φόρος διανεμομένων κατά την κεφαλαιοποίηση κερδών και αποθεματικών.
Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να απευθυνθείτε στο τμήμα φορολογικού σχεδιασμού της ΠΡΟΟΠΤΙΚΗ ΑΕ, όπου τα έμπειρα στελέχη της επιχείρησης θα οργανώσουν και θα θέσουν σε εφαρμογή τον κατάλληλο φορολογικό σχεδιασμό βάσει των αναγκών της επιχείρησης σας.